Счет 91 в декларации по налогу на прибыль и форме № 2 бухгалтерской отчетности
Добрый день, уважаемые форумчане! Формирую Декларацию по налогу на прибыль и Отчет о прибылях и убытках. Затруднение вызывают прочие доходы и расходы,т.е. счет 91. У нас есть прочий доход от продажи излишков имущества 21 635,59, данная сумма отражается в стр. 014 в прил. 1 к листу 2, а в Форме № 2 прочие доходы на сумму 21 455,63, разница образовалась из-за уплаты пени по НДС. Данную уплату (179,96) я провела в ручных операциях и сумму отразила в БУ и в ПР Дт. В расшифровке я посмотрела, что 179,96 в Декларации указывается с "-" и "+" и данная сумма просто не влияет на величину прочих доходов. А в Форме № 2 она указанна с "-" и уменьшает доходы прочие. Подскажите, данная сумма (пени по НДС) влияют на налоговый учет? Т.е. Они должны изменять суммы в отчетности? Заранее спасибо за ответы!
Comments
-
Добрый день. Сумму пени Вы должны были отразить не как прочий доход с минусом, а как прочий расход, не влияющий на налогообложение. Данная сумму (пени) не отражается в декларации по прибыли, а в ОПУ отражается по строке прочие расходы.
-
Можно уточнить? Сумма пеней по НДС в Форме № 2 отражаться в прочих расходах стр. 2350, она отражается с "+" и "-" и поэтому не влияет на результат. Но почему-то эта же сумма отражается и в стр. 2340 с "-" (Оборот по Дт счета 91.02 /Вид прочих доходов и расходов/ Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате) в корреспонденции с счетом 68.02). Может я изначально не правильно отразила: Дт91.02 (не стоит галочка принимать к НУ штрафы,пени) Кт68.02 и отразила в БУ и В ПР Дт? И в итоге не должно быть этой суммы в строке прочих доходов?
-
Этой суммы не должно быть в доходах. Штрафы, пени и неустойки к получению - это касается штрафных санкций по отношению к контрагентам. К бюджетным санкциям это не имеет никакого отношения. Пени по НДС это чистые прочие расходы, не принимаемые для целей налогообложения. По форме 2 должны отражаться только один раз, как расход.
