Отрицательные счета-фактуры
Мы работаем по договорам комиссии.
Продаем авиа/билеты.
При продаже выставляем весь пакет документов.
Естественно, некоторые юридические лица при несостоявшейся командировке,
возвращают билеты(иногда это бывает в разные кварталы,купил в июне,возвращает в июле).
В июне мы выдали весь пакет документов и отчитались.В июле нам возвратили билет, мы его возвращаем поставщику,а покупателю выставляем отрицательную счет-фактуру.Покупатели отказываются принимать отрицательную сч-фактуру,ссылаясь на НК.
Просят нас выдать им одну общую счет фактуру,но с учетом возврата, и притом июнем.
В арбитражной практике существуют различные мнения.Налоговики тоже трактуют по-разному.
Кто прав.Мы или покупатели ?
Продаем авиа/билеты.
При продаже выставляем весь пакет документов.
Естественно, некоторые юридические лица при несостоявшейся командировке,
возвращают билеты(иногда это бывает в разные кварталы,купил в июне,возвращает в июле).
В июне мы выдали весь пакет документов и отчитались.В июле нам возвратили билет, мы его возвращаем поставщику,а покупателю выставляем отрицательную счет-фактуру.Покупатели отказываются принимать отрицательную сч-фактуру,ссылаясь на НК.
Просят нас выдать им одну общую счет фактуру,но с учетом возврата, и притом июнем.
В арбитражной практике существуют различные мнения.Налоговики тоже трактуют по-разному.
Кто прав.Мы или покупатели ?
Comments
-
В данном случае они должны выставить вам возвратный документ и счет-фактуру
-
А дебет-ноту или кредит-ноту можно для этого использовать, что бы не делать возвратных накладных и счет-фактур?
-
В данном случае, поставщик – «диктатор», как он сделает, так и будет. Все остальное зависит от желания поставщика идти навстречу покупателю.
Для покупателя идеальный вариант переделать документы под факт. Для поставщика это не всегда приемлемо, особенно, если продажа и возврат относятся к разным периодам. Если заменить счет-фактуру задним числом, непонятно чем тогда объяснять завышенное начисление НДС. То же самое, в принципе, относится и к покупателю. Если он уже сделал вычет в большем размере, а потом отдаст старый счет-фактуру и получит новый, в меньшем размере, чем прикрывать повышенный вычет?
Так что отрицательный счет-фактура – факт, хоть и вынужденный.
То, что налоговики не любят отрицательные счета-фактуры, это факт. Но что они могут сделать? Не принимать их во внимание? Тогда надо разрешать вычет в большем, чем положено размере. Покупатель, в принципе, может и проигнорировать отрицательный счет-фактуру. Он просто примет к вычету предыдущий вариант с меньшем размере – в пределах «принятых к учету расходов».
Успехов!
-
СПАСИБО!!!
