Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций
Добрый вечер! Помогите пожалуйста решить задачу по налогам на имущество организации.
. Компания «Кротон», расположенная в Кировской области,
Счет 01.01 01.02 01.03 01.04
01 «Основные средства» 26 000 26 000 32 000 32 000
02 «Износ основных средств» 8 500 8 850 9 200 10 700
04 «Нематериальные активы» 4 000 3 100 4 150 4 150
05 «Амортизация НМА» 50 50 55 55
10 «Материалы» 2 200 2 400 2 350 2 350
20 «Основное производство» 4 440 5 060 5 700 5 700
На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной
игрушки стоимостью 1 500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация - 10 тыс.
руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры
федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственная мастерская,
имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения
мастерской - 1 ООО тыс. руб. (ежемесячная амортизация - 15 тыс. руб.).
Стоимость оборудования мастерской - 560 тыс. руб. (ежемесячная
амортизация - 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской
ежемесячно, - 300 тыс. руб.
Ставка налога в Кировской области - 2,0%, в Пермском крае - 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество
организаций, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал в
соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Это мое Решение.
расчета авансового платежа по налогу на имущество.
На балансе Компания «Кротон» (счет 01 "Основные средства") числятся:
- здание признано памятником истории и культуры федерального
значения в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2002 N 73-Ф3 "Об
объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов
Российской Федерации");
Дата Остаточная стоимость, руб.
Главный офис музей деревянной игрушки Производственная мастерская в Пермском крае.
1 января 17 500 1 500 1 560
1 февраля 17 150 1 490 1 540
1 марта 22 800 1 480 1 520
1 апреля 21 300 1 470 1 500
Компания «Кротон» должна рассчитать и уплатить авансовый платеж
по налогу на имущество за I квартал 2012 г. не позднее 30 апреля 2012 г.
Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий
праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий
за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Определяем объект налогообложения по налогу на имущество
организации.
Основные средства организации отражены на счете 01 "Основные
средства".
Определяем среднюю стоимость всего облагаемого налогом имущества
за I квартал 2012 г.
Для этого суммируем значения остаточной стоимости имущества,
облагаемого налогом, на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля 2012 г. и
делим полученную сумму на 4 (количество месяцев в I квартале, увеличенное
на 1):
(17 500руб. +17 150 руб. + 22 800руб. + 21 300руб.) / 4 =19 687 500 руб.
Получено значение средней стоимости всего облагаемого налогом
имущества.
Применяем льготу по освобождению организации от уплаты налога на
имущество в отношении здания, которое является памятником истории и
культуры.
1. налоговый расчет значения остаточной стоимости льготируемого
имущества:
- на 1 января - 1 500 руб.;
- на 1 февраля - 1 490 руб.;
- на 1 марта - 1 480 руб.;
- на 1 апреля - 1 470 руб.
2. Затем определяем среднюю стоимость данного имущества за I квартал
2012 г.
Для этого суммируем указанные выше значения остаточной стоимости
льготируемого имущества и делим сумму на 4:
(1 500 руб. + 1 490 руб. + 1 480 руб. + 1 470 руб.) /4= 1 485 руб.
Полученное значение средней стоимости льготируемого имущества.
3. Из средней стоимости имущества вычитаем среднюю стоимость
льготируемого имущества
19 687 500 руб. - 1 485руб. = 18 202 500 руб.
Полученная разница отдельно не отражается в налоговом расчете. Мы учтем ее при исчислении суммы авансового платежа. Исчисляем авансовый платеж за I квартал 2012 г.
Для этого полученный в результате применения налоговой льготы остаток средней стоимости облагаемого налогом имущества за I квартал 2012 г налога на имущество 2,0%
Затем полученное произведение делим на 4:
18 202 500 руб. х 2,0% /4 = 91 012,5 руб.
Данное значение округляем до целых рублей - отбрасываем 50 коп. (п. 2.7 разд. II Порядка заполнения налогового расчета).
Сумму авансового платежа к уплате в бюджет в размере 91 012 руб. Производственная мастерская в Пермском крае.
1. налоговый расчет значения остаточной стоимости имущества:
- на 1 января - 1 560 руб.;
- на 1 февраля - 1 540 руб.;
- на 1 марта - 1 520 руб.;
- на 1 апреля -1 500руб.
2. Затем определяем среднюю стоимость данного имущества за I квартал 2012 г.
Для этого суммируем указанные выше значения остаточной стоимости имущества и делим сумму на 4:
(1 560 000руб. + 1 540 000руб. + 1 520 000руб. + 1 500 000руб.) /4=1 530 000руб.
Полученное значение средней стоимости имущества. Исчисляем авансовый платеж за I квартал 2012 г.
Для этого полученный в результате применения налоговой льготы остаток средней стоимости облагаемого налогом имущества за I квартал 2012 г. умножаем на ставку налога на имущество 2,2%
Затем полученное произведение делим на 4: 1 530 000руб. х 2,2% /4 = 8415 руб.
Данное значение округляем до целых рублей - отбрасываем 50 коп. (п. 2.7 разд. II Порядка заполнения налогового расчета).
Сумму авансового платежа к уплате в бюджет в размере 8 415 руб.
Помогите пожалуйста, я далеко не бухгалтер. Решала сама. Проверьте правильность решения. Спасибо.
Нужна помощь. Почему же ВСЕ молчат.
. Компания «Кротон», расположенная в Кировской области,
Счет 01.01 01.02 01.03 01.04
01 «Основные средства» 26 000 26 000 32 000 32 000
02 «Износ основных средств» 8 500 8 850 9 200 10 700
04 «Нематериальные активы» 4 000 3 100 4 150 4 150
05 «Амортизация НМА» 50 50 55 55
10 «Материалы» 2 200 2 400 2 350 2 350
20 «Основное производство» 4 440 5 060 5 700 5 700
На балансе организации (в том числе) находится музей деревянной
игрушки стоимостью 1 500 тыс. руб. (ежемесячная амортизация - 10 тыс.
руб.), относящийся к объектам памятников истории и культуры
федерального значения.
У компании в Пермском крае есть производственная мастерская,
имеющая собственный баланс и расчетный счет. Стоимость помещения
мастерской - 1 ООО тыс. руб. (ежемесячная амортизация - 15 тыс. руб.).
Стоимость оборудования мастерской - 560 тыс. руб. (ежемесячная
амортизация - 5 тыс. руб.). Стоимость материалов, используемых мастерской
ежемесячно, - 300 тыс. руб.
Ставка налога в Кировской области - 2,0%, в Пермском крае - 2,2%.
Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество
организаций, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал в
соответствующие бюджеты, указать срок уплаты.
Это мое Решение.
расчета авансового платежа по налогу на имущество.
На балансе Компания «Кротон» (счет 01 "Основные средства") числятся:
- здание признано памятником истории и культуры федерального
значения в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2002 N 73-Ф3 "Об
объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов
Российской Федерации");
Дата Остаточная стоимость, руб.
Главный офис музей деревянной игрушки Производственная мастерская в Пермском крае.
1 января 17 500 1 500 1 560
1 февраля 17 150 1 490 1 540
1 марта 22 800 1 480 1 520
1 апреля 21 300 1 470 1 500
Компания «Кротон» должна рассчитать и уплатить авансовый платеж
по налогу на имущество за I квартал 2012 г. не позднее 30 апреля 2012 г.
Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий
праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий
за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Определяем объект налогообложения по налогу на имущество
организации.
Основные средства организации отражены на счете 01 "Основные
средства".
Определяем среднюю стоимость всего облагаемого налогом имущества
за I квартал 2012 г.
Для этого суммируем значения остаточной стоимости имущества,
облагаемого налогом, на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля 2012 г. и
делим полученную сумму на 4 (количество месяцев в I квартале, увеличенное
на 1):
(17 500руб. +17 150 руб. + 22 800руб. + 21 300руб.) / 4 =19 687 500 руб.
Получено значение средней стоимости всего облагаемого налогом
имущества.
Применяем льготу по освобождению организации от уплаты налога на
имущество в отношении здания, которое является памятником истории и
культуры.
1. налоговый расчет значения остаточной стоимости льготируемого
имущества:
- на 1 января - 1 500 руб.;
- на 1 февраля - 1 490 руб.;
- на 1 марта - 1 480 руб.;
- на 1 апреля - 1 470 руб.
2. Затем определяем среднюю стоимость данного имущества за I квартал
2012 г.
Для этого суммируем указанные выше значения остаточной стоимости
льготируемого имущества и делим сумму на 4:
(1 500 руб. + 1 490 руб. + 1 480 руб. + 1 470 руб.) /4= 1 485 руб.
Полученное значение средней стоимости льготируемого имущества.
3. Из средней стоимости имущества вычитаем среднюю стоимость
льготируемого имущества
19 687 500 руб. - 1 485руб. = 18 202 500 руб.
Полученная разница отдельно не отражается в налоговом расчете. Мы учтем ее при исчислении суммы авансового платежа. Исчисляем авансовый платеж за I квартал 2012 г.
Для этого полученный в результате применения налоговой льготы остаток средней стоимости облагаемого налогом имущества за I квартал 2012 г налога на имущество 2,0%
Затем полученное произведение делим на 4:
18 202 500 руб. х 2,0% /4 = 91 012,5 руб.
Данное значение округляем до целых рублей - отбрасываем 50 коп. (п. 2.7 разд. II Порядка заполнения налогового расчета).
Сумму авансового платежа к уплате в бюджет в размере 91 012 руб. Производственная мастерская в Пермском крае.
1. налоговый расчет значения остаточной стоимости имущества:
- на 1 января - 1 560 руб.;
- на 1 февраля - 1 540 руб.;
- на 1 марта - 1 520 руб.;
- на 1 апреля -1 500руб.
2. Затем определяем среднюю стоимость данного имущества за I квартал 2012 г.
Для этого суммируем указанные выше значения остаточной стоимости имущества и делим сумму на 4:
(1 560 000руб. + 1 540 000руб. + 1 520 000руб. + 1 500 000руб.) /4=1 530 000руб.
Полученное значение средней стоимости имущества. Исчисляем авансовый платеж за I квартал 2012 г.
Для этого полученный в результате применения налоговой льготы остаток средней стоимости облагаемого налогом имущества за I квартал 2012 г. умножаем на ставку налога на имущество 2,2%
Затем полученное произведение делим на 4: 1 530 000руб. х 2,2% /4 = 8415 руб.
Данное значение округляем до целых рублей - отбрасываем 50 коп. (п. 2.7 разд. II Порядка заполнения налогового расчета).
Сумму авансового платежа к уплате в бюджет в размере 8 415 руб.
Помогите пожалуйста, я далеко не бухгалтер. Решала сама. Проверьте правильность решения. Спасибо.
Нужна помощь. Почему же ВСЕ молчат.
Comments
No comments available.
