Как организации на ОСНО отразить в налоговом учете доход при изменении стороны сублицензионного договора?
Добрый день!
Прошу помочь с отражением дохода при изменении стороны сублицензионного договора.
По документальному оформлению пока не совсем понятно, т.к. окончательного ответа в теме Как оформить изменение стороны сублицензионного договора? еще не получили.
Организация на ОСНО (Сублицензиат) в 2019г. заключила сублицензионный договор о передаче неисключительного права использования программы для ЭВМ сроком на 5 лет. Сумма вознаграждения является единовременной и была выплачена в 2019г. в соответствии с условиями Договора. Сумма вознаграждения НДС не облагалась в соответствии с положениями ст. 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ в связи с применением Лицензиатом упрощенной системы налогообложения, а также на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового Кодекса РФ.
Стоимость полученных прав использования ПП отражена на счете 97 с последующим ежемесячным списанием на расходы.
Сейчас планируют заключить 3-хстороннее соглашение о замене стороны договора, т.е. вместо нас Сублицензиатом будет организация "А" (на ОСНО).
Правильно ли мы понимаем, что в случае подписания трехстороннего соглашения о замене стороны у нас возникает внереализационный доход в виде возмещения новым лицензиатом ранее оплаченной нами стоимости права использования ПП за период с даты подписания соглашения до окончания срока пользования ПП ?
Прошу помочь с отражением дохода при изменении стороны сублицензионного договора.
По документальному оформлению пока не совсем понятно, т.к. окончательного ответа в теме Как оформить изменение стороны сублицензионного договора? еще не получили.
Организация на ОСНО (Сублицензиат) в 2019г. заключила сублицензионный договор о передаче неисключительного права использования программы для ЭВМ сроком на 5 лет. Сумма вознаграждения является единовременной и была выплачена в 2019г. в соответствии с условиями Договора. Сумма вознаграждения НДС не облагалась в соответствии с положениями ст. 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ в связи с применением Лицензиатом упрощенной системы налогообложения, а также на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового Кодекса РФ.
Стоимость полученных прав использования ПП отражена на счете 97 с последующим ежемесячным списанием на расходы.
Сейчас планируют заключить 3-хстороннее соглашение о замене стороны договора, т.е. вместо нас Сублицензиатом будет организация "А" (на ОСНО).
Правильно ли мы понимаем, что в случае подписания трехстороннего соглашения о замене стороны у нас возникает внереализационный доход в виде возмещения новым лицензиатом ранее оплаченной нами стоимости права использования ПП за период с даты подписания соглашения до окончания срока пользования ПП ?
Comments
-
Добрый день!
В данной теме Вас интересует отражение дохода в налоговом или бухгалтерском учете (напоминаю, что нужно выбрать только один вопрос)? После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел. -
Ольга Пименова, добрый день! Интересует налоговый учет
-
Добрый день!Цитата: Правильно ли мы понимаем, что в случае подписания трехстороннего соглашения о замене стороны у нас возникает внереализационный доход в виде возмещения новым лицензиатом ранее оплаченной нами стоимости права использования ПП за период с даты подписания соглашения до окончания срока пользования ПП ?Я считаю, что у Вас фактически реализация (продажа) имущественного права.
Полученные деньги - в доход.
В расходе - ничего, поскольку Вы уже отнесли всё в расход.
Получается, что Вы, как бы, восстанавливаете часть ранее понесенных расходов за тот период, в котором Вы уже не будете пользоваться лицензией...
Вот только есть некоторая нелогичность... Вы ведь пишите, чтоЦитата: Стоимость полученных прав использования ПП отражена на счете 97 с последующим ежемесячным списанием на расходы.Т.е., на расходы Вы ещё ничего "лишнего" не отнесли...
Если так, тогда весь "остаток", не отнесенный на расходы, относите на расходы по полученному доходу.
Успехов! -
Александр Бениаминович, добрый день!
Выручку от реализации права мы сможем отразить, если в соглашении будет прямо об этом указано, верно? Хотя, разве соглашение о замене стороны можно приравнять к лицензионному договору, т.е. договору купли-продажи?
Если будет пункт о возмещении новым лицензиатом ранее оплаченной нами стоимости права, то это внереализационный доход.
В первой теме, связанной с заменой стороны договора просили помочь с формулировками соглашения. Ответа пока нет, поэтому сомневаемся как правильно отразить, чтобы соблюсти налоговые требования. -
Цитата: Выручку от реализации права мы сможем отразить, если в соглашении будет прямо об этом указано, верно?Так, если этого не будет, кто ж Вам заплатит?
Или Вы хотите сказать, что в соглашении будет обозначена "компенсация"?
Этого достаточно, чтобы отразить доход.Цитата: Хотя, разве соглашение о замене стороны можно приравнять к лицензионному договору, т.е. договору купли-продажи?А никто и не приравнивает.
У Вас "перемена лиц в обязательстве". Т.е. передача третьему лицу прав и обязательств по сублицензионному договору.
Передача прав (требований) по этому договору - цессия - является возмездным договором, предполагающем получение передающей стороной выручки...Цитата: В первой теме, связанной с заменой стороны договора просили помочь с формулировками соглашения. Ответа пока нет, поэтому сомневаемся как правильно отразить, чтобы соблюсти налоговые требования.Как бы Вы не формулировали, а доход у Вас будет.
А помощь в создании фиктивного договора, прикрывающего реальную сделку, мы Вам оказывать не будем.
Так что, если обсуждение сведется к этому - тема будет сразу закрыта. В соответствии с правилами форума.
Успехов! -
О фиктивном договоре речи нет, мы крупная организация, ответственные налогоплательщики.
Поэтому хотим оформить все корректно и отразить в налоговом учете в соответствии с требованиями НК РФ.
Сомнения в том, какой доход у нас возникает - выручка от реализации или внереализационный доход? -
Добрый день!Цитата: Сомнения в том, какой доход у нас возникает - выручка от реализации или внереализационный доход?Это зависит от тех договоров, которые Вы заключите и тех формулировок, которые там будут.
На самом деле разница небольшая - выручка от реализации или внереализационный доход...
Если "суб-суб-лицензионный" договор, то выручка.
Если перемена лиц в обязательстве - внереализационный доход.
Успехов! -
Все-таки у нас внереализационный доход, т.к. заключать субсублицензионный договор производственники почему-то не захотели...
Большое спасибо!
