Нужно ли восстанавливать НДС ?
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться !
Организация застройщик построила дом подрядным способом в 2014 году.
Учёт входящего НДС вёлся раздельно, так как реализация жилых помещений не подлежит обложению НДС. При реализации каждого нежилого помещения НДС принимался в вычету пропорционально площади реализованного нежилого помещения (% от всей суммы учтённого НДС) и, конечно, при этом начислялся НДС к уплате.
В 2016 году организация объявлена банкротом и началось конкурсное производство, в котором НДС не платится.
Остаток нежилых помещений учтен на счёте 43
Вопрос - нужно ли при реализации нежилых помещений в 2021 году восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету в 2015-2017 году при реализации нежилых помещений ?
Организация обязана восстановить суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), принятым к вычету до 2021 года, использованным и используемым для производства продукции, реализуемой в 2021 году (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ)
Всё таки, как я понимаю, по той части НДС, который принимался к вычету в 2015-2017, НДС уплачен, поэтому при реализации уже других нежилых помещений восстанавливать его не надо.
Организация застройщик построила дом подрядным способом в 2014 году.
Учёт входящего НДС вёлся раздельно, так как реализация жилых помещений не подлежит обложению НДС. При реализации каждого нежилого помещения НДС принимался в вычету пропорционально площади реализованного нежилого помещения (% от всей суммы учтённого НДС) и, конечно, при этом начислялся НДС к уплате.
В 2016 году организация объявлена банкротом и началось конкурсное производство, в котором НДС не платится.
Остаток нежилых помещений учтен на счёте 43
Вопрос - нужно ли при реализации нежилых помещений в 2021 году восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету в 2015-2017 году при реализации нежилых помещений ?
Организация обязана восстановить суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), принятым к вычету до 2021 года, использованным и используемым для производства продукции, реализуемой в 2021 году (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ)
Всё таки, как я понимаю, по той части НДС, который принимался к вычету в 2015-2017, НДС уплачен, поэтому при реализации уже других нежилых помещений восстанавливать его не надо.
Comments
-
Milamakarova, добрый день!
давайте по порядку.
Вы имели входной НДС при строительстве дома, где были и жилые нежилые помещения.
Входной НДС вы делили. То, что относилось к жилой части учитывали в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг, то, что относилось к нежилой части принимали к вычету.
Все это происходило в 2014 г. Но к вычету вы НДС в 2014 г. не брали и ждали, когда нежилая площадь будет реализована и только после этого в декларации показывали НДС начисленный и НДС к вычету.Цитата: В 2016 году организация объявлена банкротом и началось конкурсное производство, в котором НДС не платится.Остаток нежилых помещений учтен на счёте 43Вопрос - нужно ли при реализации нежилых помещений в 2021 году восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету в 2015-2017 году при реализации нежилых помещений ?уточните, пожалуйста, вы принимали к вычету входной НДС уже в периоде, когда вы были признаны банкротом? -
Aрина, да, верно, до банкротства НДС выделяли, но к вычету принимали только при реализации нежилых помещений и только в части реализованных нежилых помещений (% от общей площади нежилых). Когда было объявлено банкротство платить НДС перестали, но и к вычету ничего не брали.
-
Milamakarova,
тогда что же вы хотите восстановить, раз к вычету ничего не брали?
тот НДС, который брали к вычету по реализованным до банкротства квартирам? -
Aрина, НДС, который брали по реализованным до банкротства нежилым помещениям. Но уже поняла, что не должны. Спасибо!
